2025年10月，對所有電商從業(yè)者來說是個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)——覆蓋淘寶、京東、抖音、拼多多、亞馬遜等全平臺的稅收新規(guī)正式全面實(shí)施。從此，電商行業(yè)告別 “數(shù)據(jù)模糊” 的監(jiān)管階段，進(jìn)入 “經(jīng)營數(shù)據(jù)全透明” 的稅務(wù)監(jiān)管新時代。

無論是企業(yè)店鋪、個人店，還是直播帶貨主播、代運(yùn)營機(jī)構(gòu)，都需按規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送數(shù)據(jù)；若逾期或虛假報送，最高將面臨50萬元罰款及停業(yè)整頓。今天，護(hù)航財稅客服小編結(jié)合新規(guī)細(xì)則，幫你把合規(guī)邏輯講透。

一、電商新規(guī)重點(diǎn)速覽

誰需要申報

新規(guī)覆蓋的經(jīng)營主體幾乎包含所有電商從業(yè)者，但也有明確例外，具體劃分如下：

1、必申報群體：平臺內(nèi)經(jīng)營者（企業(yè)店鋪、個人店鋪）、直播帶貨主播、電商代運(yùn)營機(jī)構(gòu)；

2、暫不納入群體：僅提供配送、家政等便民勞務(wù)的人員（如快遞員、平臺保潔）。

簡單說：只要你是 “賣貨/提供電商服務(wù)賺錢”，就需要申報；純靠 “體力/基礎(chǔ)勞務(wù)賺錢”，暫時不用。

報送的內(nèi)容

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的信息分兩類，缺一不可：

1、基礎(chǔ)信息：營業(yè)執(zhí)照、統(tǒng)一社會信用代碼（個人店鋪需提供身份證信息）；

2、經(jīng)營數(shù)據(jù)：季度銷售額、退貨金額、實(shí)際營收（所有數(shù)據(jù)需精確到 “元”，不可模糊填報）。

3、特別提醒：退貨金額需單獨(dú)列明，且需與平臺后臺數(shù)據(jù)一致，不可隨意扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)會直接比對平臺報送數(shù)據(jù)，虛假填報一查一個準(zhǔn)。

開始時間

1、首次申報節(jié)點(diǎn)：2025年10月，需報送2025年7-9月（第三季度）的經(jīng)營數(shù)據(jù)；

2、后續(xù)申報頻率：按季度申報，即每年1月、4月、7月、10月，分別報送前一季度數(shù)據(jù)。

未按規(guī)定報送怎樣處理

未按規(guī)定申報的后果遠(yuǎn)比想象中嚴(yán)重，主要分三級處罰：

1、限期改正：首次逾期或信息輕微錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)會責(zé)令限期補(bǔ)報；

2、罰款處罰：逾期不改正的，處2萬-10萬元罰款；情節(jié)嚴(yán)重（如拒絕報送、虛假填報）的，處10萬-50萬元罰款，還可能被責(zé)令停業(yè)整頓；

3、信用懲戒：只要出現(xiàn) “逾期報送、信息不實(shí)、拒絕提供” 任一情形，就會納入納稅信用評價（影響貸款、招投標(biāo)）；一年內(nèi)2次以上違規(guī)，還會被向社會公示（相當(dāng)于給店鋪貼 “失信標(biāo)簽”）。

4、尤其注意：直播帶貨相關(guān)從業(yè)者違規(guī)，會直接依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》處理，處罰力度比普通商家更嚴(yán)！

二、電商新規(guī)重點(diǎn)速覽

平臺數(shù)據(jù)全面共享

2025年新規(guī)要點(diǎn)：

· 所有電商平臺必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時傳輸交易數(shù)據(jù)

· 包括但不限于：銷售額、退款金額、促銷優(yōu)惠

· 數(shù)據(jù)涵蓋所有電商形式：直播帶貨、社交電商、傳統(tǒng)平臺電商

影響分析：

過去存在的"隱匿收入"操作將無處遁形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可實(shí)現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)的全天候自動比對。

納稅身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更新

小規(guī)模納稅人認(rèn)定：

· 年銷售額≤500萬元：可保持小規(guī)模身份

· 增值稅按1%征收（現(xiàn)行優(yōu)惠政策）

· 季度銷售額≤30萬元：免征增值稅

一般納稅人認(rèn)定：

· 年銷售額＞500萬元：強(qiáng)制登記

· 根據(jù)不同商品適用不同稅率（13%、9%、6%）

· 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

成本費(fèi)用抵扣新規(guī)

可抵扣項(xiàng)目明確：

1、平臺費(fèi)用：傭金、推廣費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)

2、運(yùn)營成本：倉儲費(fèi)、快遞費(fèi)、包裝費(fèi)

3、營銷支出：廣告投放、直播費(fèi)用

4、采購成本：商品進(jìn)貨、原材料采購

重要提示： 必須取得合規(guī)發(fā)票方可抵扣！

跨境電商特殊規(guī)定

2025年新政：

· 跨境電商綜合稅率維持不變

· 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅合并征收

· 需通過跨境電商統(tǒng)一平臺申報

稅收優(yōu)惠延續(xù)政策

可享受的優(yōu)惠：

· 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠（利潤300萬以下按5%）

· 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收減免

· 數(shù)字經(jīng)濟(jì)示范區(qū)稅收優(yōu)惠

合規(guī)操作指南

立即自查項(xiàng)目：

1、確認(rèn)歷史收入是否全部申報

2、檢查成本發(fā)票是否齊全

3、評估納稅人身份是否最優(yōu)

4、核對平臺數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)

合規(guī)建議

1、規(guī)范記賬：實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流"三流合一"

2、及時申報：按月或按季完成納稅申報

3、專業(yè)支持：選擇熟悉電商業(yè)務(wù)的代理記賬機(jī)構(gòu)

4、資料留存：保存交易記錄、聊天記錄等電子憑證。

緊急合規(guī)指南

1、立即行動

?梳理各平臺交易數(shù)據(jù)

?補(bǔ)全歷史申報記錄

?建立合規(guī)賬務(wù)體系

2、長期策略

?轉(zhuǎn)型品牌化經(jīng)營

?布局跨境電商

?優(yōu)化稅務(wù)架構(gòu)

三、申報流程

1、實(shí)名注冊：

個人店登錄“個人所得稅”App，綁定銀行卡；個體戶或公司登錄電子稅務(wù)局，完成稅（費(fèi)）種認(rèn)定。

2、建賬：

下載平臺銷售原始訂單（CSV），按月匯總收入、退貨、傭金、推廣費(fèi)，生成Excel臺賬留存?zhèn)洳椤?/span>

3、算稅：

用上述公式算出季度應(yīng)繳增值稅、附加稅、個稅。

4、申報：

   增值稅及附加：季度終了后15日內(nèi)，電子稅務(wù)局提交《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人）》。

   經(jīng)營所得個稅：季度終了后15日內(nèi)，提交《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》。

   年度匯算：次年3月31日前，提交《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》，多退少補(bǔ)。

5、繳稅：

三方協(xié)議自動扣款，或手動掃碼支付。

6、資料保存：

訂單、發(fā)票、銀行流水、申報表集中保存10年，稅務(wù)可隨時抽查。

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